陈老师东莞会计培训学校梳理了一系列问题和回答：

　　问：如何处理销售方特意等到五一才开的发票？

　　答：这要看自己供应链议价能力，我们可以推迟付款，销售方也会考虑资金问题。

　　问：简易征收和小规模哪个更具优势？

　　答：这要具体问题具体分析，如果一般纳税人，选择简易计税，不能享受增值税季度9万元优惠，小规模纳税人可以。

　　问：政策规定是在一定时期内可以将一般纳税人改为小规模纳税人，这个一定时期如何理解？该制度是一直存在还是仅仅存在于5月1日之后的一定时间段？

　　答：是的，要关注税务局最新通知，等待最新政策中。

　　问：税率变了，进项税额要4月全认证完吗？

　　答：最好是把收到的发票全部认证，后续就算能退，手续也比较繁锁。

　　问：转为小规模，但有固定资产，40%的留抵，怎么处理？

　　答：按原则上是不能再进行抵扣，一旦转化为小规模纳税人，只能转入成本。

　　问：都是什么行业减税率？还是所有的企业都可以减少税率？

　　答：生产、销售商品和货物的企业减按16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，服务行业不变，还是6%。

　　问：商业批发企业和工业企业现在调整为500万元，可以转为一般纳税人，如果对方没有达到500万元，那他就不能给我开专票，作为购买方那不就亏了吗？

　　答：对方可以代开3%的专票，不能开17%的专票，作为购买方确实是不划算。

　　问：增值税税负降低了，利润相应增加了，企业所得税税率25%，企业真的有利吗？

　　答：增值税是价外税，不影响利润，影响现金流。

　　问：小规模纳税人销售额增加,对小规模纳税人有什么影响?或是有什么好处?

　　答：对于小规模纳税人的好处是，可以继续使用低税率发票3%或5%，账务处理比较简单，年度销售额在500万元以下，还可以成为小规模纳税人。

　　问：5月1日以后开红字增值税专用发票有什么影响？

　　答：开红字发票，税率在开票系统应该是开不出来，最后只能退税。

　　问：请问小规模纳税人，公司账户收钱了，然后又转入法人私人账户了，老板给他家人用了，有没有什么风险？

　　答：做为股东借款，如果股东一年之内没有还给公司，法人按20%交人个所得税。

　　问：农机设备原来没抵完的进项税可以退回吗？

　　答：最好在4月底前认证，是否能退，还得看合同日期，以及发票开具日期。

　　问：如果根据合同的约定，开票时间在发货时，发货在5月之后，难道要在这个政策执行之前，不管对方是否要求全部开？

　　答：依据新的政策，企业要把新签合同管理好，可以签16%或10%税率的合同。

　　问：房地产老项目5%的怎么办？

　　答：断续执行简易征收，按5%交增值税，不影响。

　　问：新政策实施后17%税率的专票有抵扣期限吗？

　　答：要等待税务局最新通知，企业做好进项发票梳理工作，哪些发票在5月1日之前能收到，进行认证。

　　问：税率变动对购销双方是有利还是不利？

　　答：对购销双方都有利，少付一个点的增值税税额。

　　问：粮油也调减为10%？

　　答：是的，初级农产品税率11%调整到10%。

　　问：有人说五月份实施，有可能吗？

　　答：已经公布的会通知。

　　问：工业、商业企业的小规模纳税人的标准调高到500万元，是否意味着一般纳税人的进项抵扣会减少？还是会实行更广泛的小规模纳税人自开3%税率专票？

　　答：不会减少，如果我是购买方会考虑和一般纳税人合作，如果转成小规模，会减少订单或寻找新的合作伙伴，对于一般纳税人，要考虑自己的客户需求，不能随便转小规模纳税人。

　　问：老师们好！5月1日前签的合同，等到5月1日去开票就是按10％吗？

　　答：要看合同执行时间，如果是5月1日之后执行的，且合同当时也是按10%签的合同，可以开10%的发票。

　　问：是17%的都变成16%吗？批发贸易会调整吗？

　　答：批发贸易也包括在内，税率也是16%。

　　问：那5月1日开始开具处理2009年1月1日后购进的旧设备，税率会是多少？

　　答：这要看设备当时增值税是否抵扣，如果已抵扣，且是一般纳税人企业，按16%开专票，如果2009年1月1日购进时取的是普通发票，按3%简按2%征收。

　　问：现在想问对于购销双方都有什么影响？能详细说说嘛？建筑的总包合同呢？租赁老项目5%的呢？

　　答：老项目没有影响，按简易计税，新项目，长期合同，应考虑是补签协议，作为增值税率变更，合同金额减少1个点。

　　问：房地产企业的企业所得税，现在是核定征收，国地税合并以后，必须是查账征收吗？

　　答：会的，要查账征收，所以要把账理清楚。

　　问：超过50万元被税务局通知变为一般纳税人，还没去变，还需要做什么？是不是不用管？直接还是小规模？

　　答：要与税务局沟通，看是否可以现在不予办理。

　　问：农产品深加工的税率是多少？

　　答：5月1日之后也为16%。

　　问：我们企业是做不动产租赁的，会调吗？

　　答：会调成10%的税率。

　　问：房地产、有形动产租赁税率调整吗？

　　答：房地产调整成为10%，有形动产调整为16%。