导读：已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务怎么处理，东莞会计培训冯老师已经在下文中为大家整理清楚。

　　已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务怎么处理?

　　已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

　　开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

　　借：银行存款/应收账款负数或红字

　　贷：主营业务收入负数或红字

　　贷：应交税费--应交增值税(销项税额)负数或红字

　　购货方应该做进项税额转出

　　借：原材料/库存商品负数或红字

　　借：应交税费--应交增值税--进项税额转出负数或红字

　　贷：应付账款负数或红字

　　购货方跨年冲红发票会计分录怎么做?

　　1、红字

　　借：应收账款退票的不含税数负数

　　贷：以前年度损益调整退票的不含税数负数

　　应交税金-应交增值税-销项税额负数

　　2、冲回12月份结转成本

　　借：库存商品根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

　　贷：以前年度损益调整根据14年12月当时的结转成本

　　3、结转未分配利润

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整(余额)

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