导读：企业所得税需要补缴，肯定是有什么原因，东莞会计培训学校丁老师下面就来讲讲交上年企业所得税分录怎么写的问题。

　　交上年企业所得税分录怎么写呢

　　这要看这部分所得税在上年是否计入所得税费用

　　如果上年已经计提，今年：

　　借：应交税费——应缴所得税

　　贷：银行存款

　　如果上年未计提，今年：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：银行存款

　　补交去年的企业所得税的会计分录为什么这样写?

　　第一步，以前年度与损益相关的内容调整或修正，必须使用以前年度损益调整科目。由于是少交了所得税(补交)，因此，负债增加，这样以前年度损益调整科目计入相反方向。

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费-企业所得税

　　第二步，以前年度损益调整科目是过渡性科目，有点像固定资产清理，借方、贷方归集不同的内容，最后要清零(无余额)。使用以前年度损益调整科目只调整最后结果，过程忽略，也就是说最终都是影响到未分配利润(年末，本年利润也转到未分配利润，本年利润无余额)

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　第三步是纳税的分录，减少负债的同时资产(货币)减少

　　借：应交税费-企业所得税

　　贷：银行存款

　　这样，“以前年度损益调整”、“应交税费—企业所得税”这两个科目都没有了余额。

　　以上就是东莞会计培训学校丁老师整理的交上年企业所得税分录怎么写的相关内容，如果大家还不是很了解，欢迎在线咨询东莞会计培训学校老师们，我们有专业的老师为你解答。