一、东莞会计培训之6月份因为公司有个固定资产入名下，然后有增值税和印花税，就一起做了借“应交税费——印花税”和借“应交税费——增值税”，贷：其他应付款

　　但是，我们公司不是销售货物的，这一年也没什么收入，所以增值税没有销项税额可以抵消，现在资产负债表为借方负数，应该没事吧?

　　并且，是不是“应交税费——印花税”这个科目做错了呀，我用金蝶记账，是再多做个

　　借：管理费用——印花税

　　贷：应交税费——印花税

　　就好了还是要用什么“红字冲销法”什么的?

　　答：不要改以前的了，现在改吧。红冲以前的再做蓝字正确的。现在印花税不再计入管理费用，计入税金及附加。

　　二、东莞会计培训之会计分录上的企业所得税金额与税收上的会计分录上的金额不同 会计分录上应该如何调账

　　答：那就那实际缴纳金额，做会计分录就行了，清算调表不调账。

　　三、东莞会计培训之八月份付的税控盘服务费没有收到发票，九月底收到的的发票，请问一下这两个月怎么做这个分录?还有每年交的服务费都可以抵减税金吗?

　　答：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。

　　四、东莞会计培训之领导私车经常公出使用，现在开具一张半年的停车费发票用于报销，请问下如果要入账该如何处理?领导私车属于无偿借给公司，是否需要签订租赁合同?所发生的费用能否税前扣除?

　　答：一般讲：严格地区需要租车协议和代开的租赁发票才算完整的。

        东莞初级会计职称考试的应试技巧