东莞会计培训为大家精心挑选6条典型会计实务问题，并给大家解疑，一起来看看是否都会了没?

　　问题一：老师，我们是电商，我们在淘宝上销售之后，客户把钱汇到支付宝了，我要怎么做账呢?

　　东莞会计培训老师答：借：其他货币资金—支付宝

　　贷：预收账款

　　提醒：如果满足收入的确认条件就计入主营业务收入科目，否则就先计入预收账款科目。

　　问题二：无票收入只能做内帐吗?

　　东莞会计培训老师答：不一定只做内账，如果想做到外账的话也可以，在申报时，在申报表的不开票收入填入不开票的金额，计算、缴纳增值税。

　　问题三：老师，贷方为什么不是预付?预付和预收有点搞混了......(如下图所示)

　　东莞会计培训老师答：同学，以上截图是我们《工业会计入门》真账实操之中的业务分录截图。该真账实操的会计主体是一家制衣厂，而东莞新星中学是这制衣厂的客户，制衣厂收到客户预付的货款，实质上就是制衣厂的预收账款。

　　两科目的区别：

　　预付账款，指向的对象是：供应商

　　预收账款，指向的对象是：客户

　　问题四：我们公司支付了3万元的培训费，也取得了发票，按税法规定超过工资总额2.5%的部分不能扣除，要放到以后再扣除，我们的工资总额*2.5%后约能扣除6800元，那我要怎么做账务处理?

　　东莞会计培训老师答：税法规定的扣除限额问题并不影响会计上的账务处理。按3万来入账，支付时，借：管理费用—培训费，贷：银行存款。如果汇算清缴时，培训费的金额超过了税法规定的扣除限额，则做纳税调增，这是调表不调账的处理。

　　问题五：物业公司收取物业费用的是收款收据，是做外账还是做内帐?如果公司开票业务很少，外账和内帐分别咋做?

　　东莞会计培训老师答：没有说必须要做内外账，可以只做外账一盘账，没有发票的支出在汇算清缴时税前列支，没有开票的收入在申报增值税时做不开票收入申报。做内外账对于会计人员来说，有是风险的。

　　问题六：有一张进口的增值税专用缴款书，假如12月申报的时候填写，是不是抵的是11月的税?

　　东莞会计培训老师答：看是什么时候比对的，进口增值税专门缴款书，是当月比对，待比对成本的次月才能抵扣的。

　　会计账做错了，在上个季度已经交报表了，怎么修改比较好?

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