应收款减少如何做账？

　　1、收到账款

　　借:银行存款(库存现金)XXXXX

　　贷:应收账款-X公司XXXXX

　　2、与本公司的应付账款对冲

　　借:应付账款XXXXX

　　贷:应收账款-X公司XXXXX

　　3、收到票据

　　借:应收票据XXXXX

　　贷:应收账款-X公司XXXXX

　　4、确定应收账款成坏账

　　借:坏账准备XXXXX

　　贷:应收账款-X公司XXXXX

　　挂账的应付款减少了怎么做会计分录

　　应付账款借方,表示有预付货款,供货方未开发票.

　　一、应付账款出现借方余额,是预付款,财务人员要先核查,供货方是否已交货,会不会是交货未开票,要催供货方财务开具发票.

　　二、根据不同的结果做不同的账务处理

　　1、材料验收入库,未开发票账务处理:

　　借:原材料-XX材料

　　贷:应付账款-暂估应付款--XX公司

　　2、材料验收入库,收到供货方提供发票后,要先冲销之前暂估入库的材料,再做完整的账务处理:

　　借:应付账款--暂估应付款-XX公司

　　贷:原材料-XX材料

　　借:原材料-XX材料

　　应交税费-应交增值税(进项税额)

　　贷:应付账款-XX公司

　　三、超过五年没有处理的,只能做为坏账处理

　　借:管理费用-坏账损失

　　贷:应付账款-XX公司

　　财务人员,每个月结账前,一定要核对明细账,如果挂账时间超过三个月的,都要与相关人员确认,及时处理.不能只做一个账房先生,做完凭证就出报表,这样是不对的,对于数据的检查,监督,监控才能达到管理的目的，如果还有其他不懂的地方可以与我们东莞会计培训学校老师们联系。