答:一、确认并补缴上年度漏缴的企业所得税

 

　　1、计提

 

　　借:以前年度损益调整-所得税费用

 

　　贷:应交税费-企业所得税

 

　　2、缴纳

 

　　借:应交税费-企业所得税

 

　　贷:银行存款

 

　　3、结转

 

　　借:未分配利润

 

　　贷:以前年度损益调整-所得税费用

 

　　二、确认并缴纳滞纳金

 

　　借:营业外支出

 

　　贷:银行存款

 

　　补提企业所得税其中的滞纳金怎么做账

 

　　补缴以前年度企业所得税以及滞纳金3的会计分录为:

 

　　1、借:应交税费--应交企业所得税

 

　　营业外支出---滞纳金支出

 

　　贷:银行存款

 

　　2、借:以前年度损益调整

 

　　贷:应缴税费---企业所得税

 

　　3、借:利润分配---未分配利润

 

　　贷:以前年度损益调整

 

　　企业补缴所得税金产生的滞纳金为和罚款为什么不能税前扣除?

 

　　企业因未按规定申报纳税,产生了滞纳金和罚款,以为这两项和日常经营时产生的合同罚款、赔偿金、银行罚息等支出一样,可以在税前进行扣除,但这样做是一错再错.违反国家法律付出的滞纳金和罚款是一项违法成本,属于不应该发生的费用,不允许税前扣除.

 

　　看完上文中东莞会计培训学校冯老师整理的内容后，相信大家都知道补提企业所得税其中的滞纳金怎么做会计处理了吧!如果大家还有其他的会计疑难问题,欢迎向我们东莞会计培训学校老师们进行咨询，我们将尽力为你解答。